conceptos_evidencia_auditoria.docx |
informe_auditoria.docx |
1 Comentario
Haz clic aquí para modificar.
TEMA 1: TRIBUTOS Y GASTOS DE PERSONAL 630. Otros tributos Impuesto Actividades Económicas Impuesto Bienes Inmuebles; Impuesto vehículos. 636. Devolución impuesto 640. Sueldos y salarios Salarios Base 641. Indemnizaciones Despidos, traslados, bajas... 642. Seg. Social a cargo emp. Seguridad Social Cuota patronal o empresarial 471. Org. Seg. Social deudores Pagos delegados por la Seguridad Social. 476. Organismo Seguridad Social acreedores Seg. Social Cuota patronal o empresarial más cuota obrera. 4751. Hacienda Publica acreedores por retenciones practicadas. Retención I.R.P.F. 460. Anticipos remuneraciones Compensación cantidades anticipadas 465. Remuneraciones Pendientes de pago Cantidades sin pagar. 649. Otros gastos sociales Becas, Comedores, Seguros para los trabajadores. TEMA 2: INGRESOS VARIOS Y ANTICIPOS DE CLIENTES Y PROVEEDORES INGRESOS VARIOS 752. Ingresos por arrendamiento Alquileres propiedad de la empresa. 753. Ingresos Propiedad Industrial Cedida explotación Franquicias concedidas por la empresa 754. Ingresos por comisiones Intermediación. 755. Ingresos servicios personal Alquileres, comedores... 759. Ingresos servicios diversos Transportes realizados con nuestra furgoneta 438.Anticipos de clientes Se utiliza con Compras De Mercaderías 407.Anticipo a proveedores Se utiliza con Ventas de Mercaderías 440. Deudores varios 441. Deudores, efectos comerciales a cobrar INTERESES POR APLAZAMIENTO Operaciones comerciales (Compras y ventas de mercaderías) La empresa puede optar por considerarlo como mayor importe de la operación si el vencimiento no es inferior a un año y siempre que no figuren por separado en la factura. Para el resto de las operaciones se contabilizaran cuando se hayan devengado utilizando las cuentas 662. Intereses de deudas o 762. Ingresos de créditos. TEMA 3: LOS DETERIOROS DE VALOR MÉTODO INDIVIDUALIZADO Creación deterioro y calificación de dudoso cobro 694. Pérdidas deterioro de créditos operaciones Comerciales. 490. Deterioro de valor de créditos por operaciones Comerciales. 436. Clientes dudoso cobro Resolución definitiva y aplicación provisión 650. Pérdidas créditos comerciales Incobrables 794. Reversión de créditos por operaciones comerciales. MÉTODO GLOBAL Al 31-Diciembre. Cerramos el deterioro del año anterior. 794. Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales Al 31-Diciembre. Calculamos deterioro del próximo año. 694. Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales DETERIORO DE VALOR DE EXISTENCIAS Cierre del deterioro ejercicio anterior 793. Reversión deterioro existencias Abrimos deterioro presente ejercicio 693. Pérdidas deterioro existencias TEMA 4: INMOVILIZADO MATERIAL INMOVILIZADO 21. Inmovilizado El precio de adquisición más gastos adicionales 239. Anticipos inmovilizado materiales Se restan para calcular el IVA 173. Proveedores Inmovilizado l/p 175. Efectos a pagar l/p Por las cantidades a pagar a partir del próximo ejercicio 523. Proveedores inmovilizado c/p 525. Efectos a pagar c/p Por las cantidades a pagar en el presente ejercicio TRABAJOS REALIZADOS MEDIOS PROPIOS E INMOVILIZACIONES EN CURSO 731. Trabajos realiz. Inmov. Materiales Trabajos realizados con medios propios 231. Inmovilizaciones en curso Cuando se encuentren sin terminar. Posteriormente pasan al subg. 21 VENTAS DE INMOVILIZADO 1. Se realiza el asiento de amortización que corresponde al periodo del 1 de enero hasta la fecha de la venta. 2. Realizamos el asiento de la venta, realizando las siguientes operaciones: Precio de adquisición - Amortización (suma de las dos cantidades) = Valor contable Comparamos valor contable con el precio de venta y calculamos el resultado de la operación. Calculamos el IVA sobre el precio de venta AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL Sistema amortización indirecto 681. Amortización. Inmovilizado material 281. A.A.I.M. Inmovilizado Intangible TEMA 5: INMOVILIZACIONES INTANGIBLES INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO 1. Utilizamos cuentas de gastos 620. Si lo realiza empresa del exterior. 64. Si lo realizan trabajadores de la empresa 2. Activamos los gastos 200. Investigación y 201. Desarrollo con cargo a la cuenta 730. Trabajos realizados para Inmovilizacion Intangible 3. Inscribimos la patente Los gastos de Desarrollo pasan a la cuenta 203. Propiedad Industrial y le sumamos los gastos de inscripción CONCESIONES ADMINISTRATIVAS Cantidades pagadas para utilizar un bien público. Sin IVA. PROPIEDAD INDUSTRIAL Se utiliza para las patentes, nombres comerciales, diseños de envases que se encuentren registrados. DERECHOS DE TRASPASO Cantidad pagada por la cesión 205. Derechos de traspaso. Fianzas entregas 260. Fianzas constituidas l/p APLICACIONES INFORMÁTICAS Se utiliza para las licencias pagadas por sistemas operativos y programas. LEASING Valor al contado del bien más los gastos 21. Inmovilizado material Deudas por los pagos 524. Acreedores por arrendamiento financiero c/p (a pagar este año) 174. Acreedores por arrendamiento financiero l/p (a partir 31-diciembre.) Anteriormente hemos hablado de las compras pero en el caso de ventas es:
FORMA DE PAGO: 543 Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado. 253 Créditos a largo plazo por enajenación de inmovilizado. CUENTAS QUE REPRESENTAN LA DEUDA PENDIENTE EN LA COMPRA DE INMOVILIZADO:
Cuando dejamos a deber una deuda a largo o corto plazo se utilizan la 523 PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A CORTO PLAZO. 173 PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A LARGO PLAZO. Cuando lo dejamos a deber con plazo de letras se utilizan 525 EFECTOS A PAGAR A CORTO PLAZO 175 EFECTOS A PAGAR A LARGO PLAZO.. Comenzamos diciendo que una compra de inmovilizado es un gasto.Cuando nosotros compramos a un proveedor tenemos que tener en cuenta si tenemos el pago aplazado a corto o largo plazo.Esto, puede incluir unos interés que se contabilizan en la cuenta 662 INTERESES DE DEUDAS. Los intereses PUEDEN SER:
NO SUPERIORES AL AÑO: podemos optar por incorporarlo como mayor importe de la compra cuando no tengan un tipo de interés contractual. SUPERIORES AL AÑO: los intereses no se contabilizan hasta su devengo y se utiliza la cuenta 662.Intereses de deudas con abono a la cuenta 400.Proveedores. Los intereses que figuren separadamente en la factura, no se tiene en cuenta para el calculo del IVA. |
AutorEscriba algo sobre usted. No tiene que ser nada exhaustivo, solo un resumen. Archivos
Diciembre 2015
Categorías |